C04Salariu, program și concedii
Taxe, contribuții și beneficii
Salarii și fiscalitate — Salariul, sporurile, reținerile, contribuțiile, impozitul și declarațiile salariale.
C04.2
Ghiduri
Salariul brut, salariul net și costul angajăriiPentru un salariu obișnuit se calculează contribuția de asigurări sociale (CAS) de 25%, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% și impozit de 10% asupra bazei rămase după contribuții și deducerile aplicabile.GHID · 12 MINContribuțiile la timp parțial și cumulul activitățilorPentru un contract cu timp parțial, contribuția de asigurări sociale (CAS) și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) pot fi datorate la un nivel minim dacă venitul efectiv este sub referința legală și nu se aplică o excepție.GHID · 17 MINDeducerile salariale și funcția de bazăDeducerea personală se acordă la funcția de bază și cuprinde o componentă de bază, dependentă de venitul brut, și componente suplimentare cu reguli proprii.GHID · 18 MINFiscalitatea beneficiilor și verificarea plafoanelorPrimele se taxează, în general, ca salariul, iar beneficiile au reguli diferite pentru impozit, contribuția de asigurări sociale (CAS), contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM).GHID · 21 MINScutirea salarială pentru persoanele cu dizabilități: acte și aplicareScutirea din art. 60 pct. 1 lit. b) al Codului fiscal, în forma publicată de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) cu ultima actualizare prin Legea nr. 170/2026, privește impozitul pe salariile persoanelor cu handicap grav sau accentuat.GHID · 10 MINDeclarațiile salariale, corecțiile și verificarea contribuțiilorÎn situația obișnuită, angajatorul declară salariile prin declarația 112 (D112). Salariatul verifică separat venitul din evidențe, contribuțiile declarate și documentele plății; acestea nu dovedesc același lucru.GHID · 22 MINSalariul de la un angajator străin: declarare și contribuțiiDacă muncești în România pentru un angajator străin, verifică separat impozitul pe salariu, statul competent pentru contribuțiile sociale și persoana care declară obligațiile.GHID · 12 MINRedirecționarea impozitului pe salariuPoți redirecționa până la 3,5% din impozitul salarial către un beneficiar eligibil prin formularul 230, gestionat de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), sau printr-un acord scris cu angajatorul.GHID · 9 MINTaxarea compensațiilor și a sumelor acordate în litigii salarialeDobânzile și actualizarea cu indicele de inflație acordate în legătură cu salariile sunt impozabile, dar sunt excluse în reglementarea actuală din bazele contribuției de asigurări sociale (CAS), contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) și contribuției asiguratorii pentru muncă (CAM), dacă îndeplinesc condițiile art. 142 lit. aa) din Codul fiscal.GHID · 12 MIN